Система налогообложения в Объединенных арабских эмиратах не предполагает прямого налогообложения для резидентов страны.
Поступление же доходов в бюджет страны обеспечивается через косвенные налоги, выраженные в форме различных пошлин. Данный факт является серьезным стимулом для иностранных граждан, обладающих высоким уровнем квалификации и компетенции, найти работу в ОАЭ.
Налогообложение для бизнеса
Со стороны может показаться, что в ОАЭ бизнесу не приходится платить налоги, но такое мнение ошибочно. Дело в том, что в стране используется пошлина для продления лицензии, дающей право осуществлять в эмиратах хозяйственную деятельность. Продлевать такую лицензию, а соответственно и платить пошлину, необходимо ежегодно, поэтому фактически это и есть налог. Кроме этого с июня месяца будет введен корпоративный налог на прибыль.
Среди отсутствующих в ОАЭ видов налогов необходимо выделить налоги на дивиденды, проценты по банковским вкладам, роялти и прирост капитала. Это привлекает многих владельцев капитала.
Обязательным видом налога в Арабских Эмиратах является НДС, причем появился он относительно недавно, с начала 2018-го года, с появлением соответствующих изменений в национальном законодательстве. Закон №8 «Об НДС» устанавливает на всей территории государства общие правила налогообложения, как применительно к уплате НДС, так и акцизным сборам. Документом строго регламентируются права/обязанности всех участников взаимоотношений в области налогообложений – налогоплательщиков и государственных фискальных органов.
Законодательно устанавливаются правила проведения аудита, взимания налоговых сборов, процедуры возмещения платежей, регистрации налоговых агентах, подготовки и подачи необходимой налоговой отчетности о хозяйственной деятельности за период.
Расчет ставки НДС предусматривается по одной из трех схем в зависимости от условий проведения сделки:
- для внутренних операций купли-продажи между резидентами ОАЭ предусматривается применение ставки 5%;
- для операций купли-продажи, осуществляемых в границах особых экономических зон, существующих в стране, ставка НДС составляет 0%;
- для любых операций купли-продажи, осуществляемых вне территориальных границ государства, НДС не применяется.
С 1 июня 2023 года вводится корпоративный налог на прибыль, равный 9%. Он будет действовать для среднего и крупного бизнеса. Малый бизнес и стартапы от уплаты налога освобождаются.
Размер налога зависит от прибыли компании:
- 0% — до 375 000 дирхамов или до 102 000$ в год
- 9% — от 375 000 дирхамов или от 102 000$ в год
Прохождение процедуры регистрации в налоговых органах ОАЭ с получением индивидуального регистрационного номера (TRN) обязательно для следующих категорий организаций:
- оншорные компании, включая компании-резиденты СЭЗ, предоставляющие товары/услуги для организаций или частных лиц на территории страны;
- оншорные компании, включая компании-резиденты свободных экономических зон, связанные с организацией экспортно-импортных операций;
- любые оншорные компании, деятельность которых связана с торговыми экспортными операциями в страны Совета Сотрудничества Персидского залива.
Освобождаются от прохождения процедуры обязательной регистрации следующие категории участников экономических отношений:
- компании, не являющиеся резидентами, а оформленные в качестве налогоплательщиков в своих юрисдикциях;
- оффшорные компании, лишенные в соответствии с национальным законодательством возможности ведения экономической деятельности с компаниями-резидентами;
- компании-резиденты свободных экономических зон, не участвующие в экспортно-импортных операциях, а ведущих торговлю исключительно за пределами ОАЭ.
В последнем случае от компаний требуется документами подтвердить в налоговых органах подобную деятельность.
Налогообложение для физических лиц
Налогов на недвижимость, а также классического подоходного налога для физлиц в ОАЭ не предусмотрено. Нет в стране и обязательных отчислений в те или иные социальные фонды. Работодатели в соответствии с местным законодательством не удерживают с заработка сотрудников никаких налогов, то есть не являются налоговыми агентами.
В целом система налогообложения в Эмиратах способствует развитию предпринимательства. Для тех, кто заинтересовался такой перспективой, компания GFLO Consultancy предлагает оказание помощи в прохождении регистрации бизнеса в ОАЭ.
